Hacienda vient du latin facienda et a plusieurs utilisations. La signification la plus commune fait référence à une ferme agricole qui a généralement un caractère de latifundia (avec de grandes exploitations agricoles).

Ce système de propriété a eu son origine en Espagne et s'est ensuite étendu à l' Amérique au cours du processus d'expansion coloniale. L’hacienda comprenait en général des maisons d’une grande valeur architecturale et d’autres bâtiments mineurs destinés aux travaux sur le terrain .

Sur le territoire américain, les haciendas peuvent être comparées à un grand ranch . Ces haciendas comprenaient des plantations et, dans certains cas, des mines en activité.

Parmi les haciendas historiques les plus importantes d' Amérique latine, il est possible de mentionner l' hacienda Bucalemu au Chili, l' hacienda Napoles en Colombie, l' hacienda de San Pedro Tenexac au Mexique et l' hacienda La Victoria au Venezuela . Plusieurs d'entre eux fonctionnent aujourd'hui comme des musées, dans le but de préserver et de diffuser l'héritage historique.

Une autre utilisation de la notion de finance est liée à l'ensemble des biens et à la richesse d'un individu. Le Trésor, quant à lui, est le département de l'administration publique chargé de la collecte des impôts, de la préparation des budgets et du contrôle des dépenses de l' État .

L'organisation et la structure du Trésor varient selon les pays. Il est fréquent que le Trésor public dépende du ministère de l'Économie . En Espagne, par exemple, le ministère de l'Économie et des Finances est actuellement chargé de gérer les affaires économiques du pays. Cependant, dans d'autres moments historiques, deux ministères indépendants ont coexisté: le ministère de l'Économie et le ministère des Finances.

Crime fiscal

En Espagne, la fraude fiscale est libellée auprès du Trésor pour un montant supérieur à 120 000 euros, conformément aux dispositions de la loi en vigueur; En d'autres termes, cette infraction est commise par une personne qui ignore certaines recettes fiscales et cesse de payer les frais correspondants.

Le non-respect des obligations fiscales constitue normalement une infraction administrative entraînant une sanction (dans ce cas une amende) de la part de l'administration fiscale. Cependant, lorsque l'infraction est plus grave, on parle de crime et les peines encourues vont au-delà d'une simple amende. Il est à noter que la différence entre les deux cas réside principalement dans le montant des sommes en jeu .

Dans ce contexte, l’intention d’omettre le paiement est connue comme l’ élément subjectif de l’infraction ; C’est un point fondamental dans toute enquête du Trésor, sans laquelle il n’est pas possible de qualifier cette infraction de crime. Selon le code pénal espagnol, pour qu'une personne soit inculpée d'une infraction fiscale, il est nécessaire que les conditions suivantes soient remplies:

* il doit exister une omission d'impôts ou de retenues à la source, ou de montants qui n'ont pas (indûment) été retenus, ou de revenus correspondant à la valeur totale des rémunérations en nature (biens et services fournis aux travailleurs, et être gratuit ou à prix réduit);

* le défendeur doit avoir obtenu des retours de manière incorrecte;

* il faut prouver que l'utilisation des avantages fiscaux était inadéquate.

Il faut ajouter à ces conditions, dans tous les cas, que le montant des sommes non versées dépasse 120 000 euros, selon la norme en vigueur. En ce qui concerne la peine, un emprisonnement est prévu pour une période allant de un à cinq ans et le paiement d’une amende d’un montant compris entre le montant de la fraude lui-même et son double. L'application de l'extrémité la plus sévère desdites sanctions aura lieu lorsque la fraude sera accompagnée de l'une des situations suivantes:

* qu'une ou plusieurs personnes ont été utilisées pour dissimuler l'identité du principal responsable;

* le montant est particulièrement élevé ou le crime a été commis par une organisation dont le pouvoir représente un risque potentiellement plus grand que le non-respect lui-même.